?

Log in

No account? Create an account

Налоги в Израиле. Просто и по-русски

[sticky post](no subject)
misim_be_israel
yotale
Mеня зовут Таня Иоффе. Я занимаюсь бухгалтерией уже более 20 лет, начав работать еще во время учебы в Воронежском университете. Там я получила первую академическую степень по экономике и учету.

Последние 16 лет работаю в Израиле - в аудиторской фирме в Рамат-Гане.
Кроме того, оказываю бухгалтерские услуги для малого бизнеса и даю частные консультации.
Обращайтесь ко мне по адресу tyoffe2510@gmail.com. Я буду рада вам помочь.

Вы можете также оставить комментарии к любой статье - не стесняйтесь делать это - часто комментарии серьезно дополняют статью и наверняка окажутся полезными еще кому-то.
Я создала этот журнал с осознанием того, что представленная здесь информация важна многим, и найти ее на русском языке в сети невозможно.

Все, написанное здесь - моя интеллектуальная собственность, если не указан источник.
Пожалуйста, при перепосте или цитировании давайте ссылку.

Я буду благодарна также - если вам помогли статьи в этом журнале или консультации - если вы отметите это на моей странице в LinkedIn
********
Написанное здесь - общая информация. Очень часто в разных случаях бывают важные нюансы, которые способны повлиять на результат. Имейте это в виду.

кто считается налоговым резидентом Израиля и почему это важно
misim_be_israel
yotale

Житель Израиля по закону обязан платить налоги на доходы, полученные как в Израиле, так и за его пределами. В большинстве случаев между странами существуют соглашения о недопущении двойного налогообложения, но в случае, если такого соглашения нет, или налог в одной из стран существенно выше - определение резиденства становится важной задачей.

Порядок регулируется первым параграфом налоговой инструкции - есть два фактора, принимаемые в расчет

  • физический - чтобы считаться налоговым резидентом в Израиле, вы должны находиться в стране минимум 183 дня в году (или 30 дней в году, но в совокупности с двумя предыдущими годами 425 дней и более). Причем если вы приземлились в аэропорту Бен-Гурион вечером, и прошли паспортный контроль в 23:45, например - налоговая будет считать, что вы были в Израиле полный день.

  • субъективный - где на самом деле находится центр вашей жизни (מרכז חיים). Логично, что если вы приехали в Израиль и задержались на 184 дня, чтоб ухаживать за любимой тетушкой -это не означает автоматически, что ваши доходы от зарплаты в Лондоне (например) подлежат налогообложению в Израиле. Если ваша семья проживает за границей постоянно, ваши дети учатся в местной школе, у вас там недвижимость, текущий счет в банке, автомобиль, абонемент в спортивный клуб, наконец - с большей вероятностью резидентом Израиля считаться вы не будете(но объясняться придется, да, об этом ниже).

Почему важно определить резиденство?
Кроме собственно недопущения двойного налогообложения есть разные ситуации, когда налоговая служба Израиля может заинтересоваться вашими доходами из-за границы и потребовать заплатить с них налог.
Это важно когда речь идет о работнике, переехавшем на работу за границей (relocation). Если он, например, продает опции - должен ли платить налог на продажу (רווח הון)?
Или вот яркий пример из последних - нескончаемый кейс Бар Рафаэли о налогах на доходы в период, когда она постоянно проживала за границей.

Тут самое время упомянуть о 223 поправке, принятой в 2016 году. Налоговая служба не желает больше гоняться за исчезающими налогоплательщиками и вобщем переложила бремя доказательств на плечи частных лиц.
Поправка определяет, что каждый житель Израиля, считающий себя нерезидентом на основании исключительно субъективных причин (т.е. тот, кто находился в Израиле количество дней, о котором я написала выше, но центр его жизни за границей) и не желающий декларировать доходы и платить на них налоги в Израиле - обязан, начиная с отчетного 2016 года предоставить доказательства своей позиции.
Поскольку непредоставление данных в налоговую инспекцию считается уголовным преступлением - лучше все-таки с этим не шутить. И в вышеупомянутом случае с тетушкой - придется отчитываться.

Все вышеописанное не освобождает от подачи отчета о доходах, полученных на территории Израиля иностранными гражданами, которыe, как известно подлежaт налогообложению в любом случае.

Фрилансер vs наемный работник - как?
misim_be_israel
yotale

фото - davidsummertonconsulting.co.uk

В Израиле это очень гибко - наряду с работой как наемным работником многие работают как частные предприниматели - это обычно люди, занимающиеся т.н. "свободными профессиями" - адвокаты, архитекторы, преподаватели, врачи, инженеры

Если вы решили сменить статус, но остаться на прежнем месте работы - вы должны четко себе представлять, что при этом нужно принимать во внимание.
Что нужно знать, переходя от статуса наемного работника к статусу частного предпринимателяCollapse )

Напоминание - עוסק פטור
misim_be_israel
yotale
Осталась неделя до последнего срока подачи отчета в НДС об обороте за 2016 год - до 31 января.
Вы должны указать сумму - брутто! - всех своих доходов.

Вы можете отчитаться с помощью бланка, который вам прислали.
Или в интернете - здесь. Распечатывайте подтверждение!

Тот, у кого есть свой налоговый консультант или аудитор - могут обратиться к нему, и он сделает это через систему подключения к базе данных налоговой инспекции.
Tags:

Налогообложение доходов от недвижимости.
misim_be_israel
yotale




фото: globes.co.il

Сразу оговорюсь - все, здесь написанное - только для тех, у кого сдача недвижимости не является бизнесом.Там порядок налогообложения другой!

Если вы получаете доходы от сдачи недвижимости в аренду в Израиле - вы должны платить подоходный налог.

Доход от сдачи в аренду считается пассивным доходом и налог на него начинается с 31% от суммы нетто.
Сумма нетто - после списания расходов, касающихся недвижимости -  текущий ремонт, износ жилья, проценты по ссуде и прочие.
Если речь о недвижимости за границей - можете засчитать уплаченный там налог в счет положенного в Израиле.
Налог платится по факту получения денег. Если получили плату за год вперед наличными- должны отчитаться и заплатить налог за тот же год.
Этот вариант - универсальный и действует всегда по умолчанию - для любого вида недвижимости - независимо от ее местоположения.
Конечно есть нюансы!Collapse )

Вашему вниманию - семь новых законов, которые вступят в действие с 1 января 2017 года!
misim_be_israel
yotale


в том числе - дополнительный день отпуска, сберегательная программа для детей, пенсия для индивидуальных предпринимателей...Collapse )

Частный предприниматель vs компания
misim_be_israel
yotale
Это очень частый вопрос. Когда открывать компанию с ограниченной ответственностью и когда лучше вести свои дела как частный предприниматель?

Read more...Collapse )

НДС в Израиле - основная информация - часть 3, заключительная - как отчитываться?
misim_be_israel
yotale
Давно не писала, была в отпуске. Надеюсь, ваши отпуски вот-вот начнутся. :-)
А пока, под занавес - закончу тему НДС

Отчет по НДС сдается либо помесячно, либо раз в два месяца. Месячный отчет - для тех, чей оборот выше 1,510,000 шек. в год. Остальные отчитываются раз в два месяца.

Read more...Collapse )

Немного о финансовом планировании.
misim_be_israel
yotale
Я сейчас отойду от темы про НДС, которую я прорабатываю тщательно (по крайней мере стараюсь - чтоб было максимально понятно))) Вы всегда можете спросить в комментариях о непонятном - это бесплатно, а мне так легче, я знаю, о чем писать дальше.

И напишу вот о чем.

Очень-очень важно! - записывать все-все денежные манипуляции, которые вы делаете в бизнесе!
Не должно быть такого, чтоб деньги ушли из бизнеса, а вы не знали - куда!
Это вообще хорошая привычка - знать, куда уходят деньги, а в бизнесе так вообще - иначе не выжить!

Я смотрела как-то кусок передачи, где израильский ресторатор рассказывал, что закрывает ресторан - мол, очень трудно. И мне было жаль, что ресторан - место, где живые деньги и не надо ждать, когда клиент заплатит, это место может быть очень прибыльным, если подойти с умом - закроется. Клиенты останутся без вкусной еды, а владелец - без дохода. Мало того - пропадут деньги, которые он уже вложил в ресторан.

Вы знаете, наверное, что 90% процентов мелких бизнесов разоряются в первый год после открытия.
Я это знала еще на пятом курсе университета, когда писала диплом на тему "учет и анализ хозяйственной деятельности в малом бизнесе" - в 1994 году, когда малый бизнес набирал обороты, а я уже работала в свежеприватизированной сети магазинов.
С тех пор, к сожалению, ничего не изменилось. Первый год - самый трудный!

Я вам могу сказать с уверенностью, на основании своего 20-летнего опыта работы с бизнесменами - половина из них могла бы продержаться значительно дольше, если б у них был порядок в бумагах!
Это та область, где даже я не могу ничем помочь - ну разве что приходить раз в неделю и наводить порядок на столе. :-) Иногда я это делаю - так мне легче и легче моему клиенту - он просто складывает бумаги на стол. Я прихожу взмахиваю волшебной палочкой - мы садимся  разбираем их вместе.
Но это - раз в неделю, а иногда решения надо принимать каждый день и даже несколько раз в день.
И что делать? Немного рекомендаций о том, как распоряжаться денежным потокомCollapse )

НДС в Израиле - основная информация - часть 2 - как списывать НДС в зачет.
misim_be_israel
yotale
Начало здесь
Вы можете списывать НДС только на те товары или услуги, которые необходимы для функционирования  вашего бизнеса. Т.е. если вы содержите парикмахерскую - вы не можете списывать в расход детские игрушки.

Счет-фактура должна быть на ваше имя

У вас должен быть оригинал счет-фактуры поставщика. Если оригинал утерян - вам должны выдать копию, на которой написано "соответствует оригиналу" - "נאמן למקור" с подписью и печатью выдающей стороны.

Вы можете списывать НДС только на те услуги или товары, которые приобретены после регистрации вашего бизнеса в НДС - возможны случаи, когда вам разрешат списать НДС за более ранний период, но вам придется доказывать, что эти расходы относятся к организации бизнеса.
НДС, уплаченный при ввозе товара из-за границы - его вы также можете списывать в зачет. Основанием для этого будет רשימון יבוא, где сумма уплаченного НДС записана отдельной строкой

Есть два вида НДС к зачету:
НДС на основные фонды и оборудование - תשומות על ציוד ונכסים קבועים - на приобретение земли, зданий, оборудования, которые не предназначены к последующей продаже в рамках деятельности предприятия.
НДС на текущие приобретения - תשומות על רכישות שוטפות לצורכי העסק - покупка товара для продажи, материалов для производства и текущих расходов.

Существуют некоторые ограничения в списании НДС - приведу наиболее распространенные примеры:
Read more...Collapse )

В следующей серии - отчет в налоговую службу по НДС - когда, как, какие бумаги заполнять?